البنوك التجارية
هي عبارة عن مؤسسات ائتمانية غير متخصصة في تمويل نشاط معين ،تتلقى الودائع و تهدف إلى تحقيق الأرباح بأقل مخاطر مقبولة ،من خلال :
- تقديم الخدمات المصرفية .
- ما تخلقه من نقود الودائع ( القروض والتسهيلات الائتمانية الممنوحة للأفراد والمؤسسات ).
بذلك فإن البنوك التجارية هي أحد المؤسسات المالية الإيداعية التي تستهدف للحصول على الربح والذي يتمثل في الفرق بين تكلفة الحصول على الودائع وكافة مصادر الأموال الأخرى كالقروض والمتحصل عليها ، وبين العوائد التي يتسلمونها على استثماراتهم سواء في :
* محفظة القروض والتسهيلات .
* محفظة الأوراق المالية (محفظة الاستثمارات المالية)
*حقوق الملكية ، والمتمثلة في :
- رأس المال .
- الأرباح غير الموزعة .
- الاحتياطيات.
وتعمل البنوك التجارية في ظل بيئة مخاطرة ،أي أنه تواجه عدد من المخاطر وهي بصدد قيامها بالوساطة المالية وتتمثل هذه المخاطر فيما يلي :
* مخاطر السوق :
وتتمثل في المخاطر التي تتعرض لها البنوك التجارية نتيجة لتقلبات سعر الفائدة الجاري في السوق .
* مخاطر ائتمانية :
وتتمثل في المخاطر التي تتعرض لها البنوك التجارية الناشئة عن عدم قدرة المقترضين على سداد أصل القروض أو فوائدها والتي حصلوا عليها من البنوك التجارية.
* مخاطر التشغيل :
وتتمثل في المخاطر التي تتعرض لها البنوك التجارية نتيجة لعدم كفاءة الأنظمة المطبقة في تلك البنوك واللازمة لقيامها بتأدية وظائفها ، مثل نظم الحاسبات ، والشبكات و أداء الأفراد العاملين بالبنك .
موارد واستخدامات البنوك التجارية (ميزانية البنك التجاري)
يمكن النظر إلى ميزانية البنك التجاري على أنها كشف يوضح مصادر الموارد المتاحة للبنك ، وأوجه استخداماته لهذه الموارد.أي أنها مرآة تعكس المركز المالي للبنك التجاري . وبذلك تتكون ميزانية البنك التجاري من جانبين ، جانب الأصول ، وجانب الخصوم .
أولاً : جانب الخصوم :
تتمثل الخصوم والالتزامات مصادر أموال البنك المتاحة لديه.وهي عبارة عن حقوق الغير لدى البنك ويلتزم بردها عند المطالبة بها،لذلك يطلق عليها أيضاً التزامات ومطلوبات .
ويمكن التمييز بين ثلاثة مصادر رئيسية لموارد البنك وهي :
1- رأس المال المدفوع و احتياطاته .
2- الودائع .
3- القروض.
و بالنظر إلى هذه الموارد يمكن تقسيمها تبعاً لمصدرها إلى قسمين :
الأول : الموارد الذاتية للبنك ، وتضم : * رأس مال البنك . * الاحتياطيات. * الأرباح غير الموزعة.
ويطلق عليهم حقوق الملكية للبنك .
الثاني : الموارد غير الذاتية .
وتضم التزامات البنك التجاري تجاه الغير و تضم : * الودائع. * القروض .
فيما يلي عرضاً موجزاً لكل منهم :
أولاً : الموارد الذاتية للبنك :
الموارد الذاتية عبارة عن التزامات البنك التجاري تجاه أصحاب رأسماله،سواء من المؤسسين له أو حمله الأسهم الممتازة والأسهم العادية
وتتمثل الموارد الذاتية في كل من :
1- رأس مال البنك :
تجب التفرقة بين نوعين من رأس المال ، رأس المال المصرح به وهو عبارة عن رأس المال الأسمى الذي صدر على أساسه قرار إنشاء البنك التجاري.ورأس المال المدفوع و هو عبارة عن مجموع المبالغ التي دفعها المساهمين بالفعل مساهمة منهم في رأس مال البنك .
وبذلك فإن رأس المال المصرح به هو الحد الأقصى لرأسمال البنك و الذي لا يمكن تجاوزه لزيادة . أما المدفوع فهو رأس المال الفعلي للبنك .
ويعد رأس مال البنك خط الدفاع الرئيسي لحماية حقوق المودعين في مال فشل لبنك أو عند توقفه عن سداد إلتزاماته .
ونظراً لأهمية رأسمال البنك فإن التشريعات المصرفية المختلفة تفرض على البنوك وبين مجموعة من الأصول الخطرة للبنك،المتمثلة في إجمالي الأصول النقدية،والسندات الحكومية .
2- الاحتياطيات
هي مبالغ نقدية يكونها البنك لنفسه من خلال استقطاعها من صافي الأرباح السنوية الصافية التي لم يتم توزيعها .
